Mở công ty năm 2026: Miễn thuế TNDN 3 năm và giảm 30% thuế áp dụng với nhau thế nào?

Hai chính sách cùng có lợi nhưng không nên cộng cơ học

Năm 2026, một doanh nghiệp mới có thể quan tâm đồng thời hai chính sách:

• Miễn thuế TNDN trong 03 năm đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu đủ điều kiện theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP.
• Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với doanh nghiệp đủ điều kiện có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng theo Nghị quyết 43/2026/QH16.

Điều quan trọng: không nên hiểu là “được miễn 100% rồi lại được giảm thêm 30%” để tạo thành 130% ưu đãi.

Chính sách miễn 3 năm hoạt động thế nào?

Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu, nếu không thuộc trường hợp loại trừ, được miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Thời gian miễn tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp giấy chứng nhận.

Nếu trong thời gian này khoản thuế TNDN thuộc phạm vi ưu đãi đã được miễn theo quy định thì về nguyên tắc doanh nghiệp cần xác định nghĩa vụ còn lại sau khi áp dụng ưu đãi này trước khi xem xét chính sách giảm khác.

Chính sách giảm 30% nói gì về doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi khác?

Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định rõ: trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế theo Luật Thuế TNDN hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội thì số thuế TNDN được giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.

Đây là nguyên tắc quan trọng để hiểu thứ tự áp dụng.

Nói đơn giản:

Bước 1: xác định số thuế TNDN theo quy định.

Bước 2: áp dụng ưu đãi thuế mà doanh nghiệp đủ điều kiện hưởng.

Bước 3: nếu sau ưu đãi vẫn còn số thuế TNDN phải nộp và doanh nghiệp đáp ứng điều kiện Nghị quyết 43, xem xét giảm 30% trên phần còn lại.

Ví dụ minh họa 1: Đang trong thời gian được miễn toàn bộ khoản thuế thuộc ưu đãi

Giả sử một SME đăng ký kinh doanh lần đầu đáp ứng đầy đủ điều kiện miễn thuế 3 năm và khoản thuế TNDN thuộc phạm vi ưu đãi sau khi áp dụng miễn còn phải nộp là 0 đồng.

Trong tình huống minh họa này, 30% của số thuế còn phải nộp bằng 0 cũng là 0. Chính sách giảm 30% không tạo ra một khoản hoàn thêm chỉ vì doanh nghiệp đồng thời thuộc ngưỡng doanh thu của Nghị quyết 43.

Ví dụ minh họa 2: Sau ưu đãi vẫn còn số thuế phải nộp

Nếu theo hồ sơ thực tế, sau khi áp dụng ưu đãi thuế khác doanh nghiệp vẫn còn 100 triệu đồng thuế TNDN phải nộp và đồng thời đáp ứng điều kiện giảm 30% của Nghị quyết 43 thì số giảm minh họa là:

100 triệu × 30% = 30 triệu đồng.

Số còn lại sau giảm là 70 triệu đồng.

Ví dụ này chỉ minh họa thứ tự tính, không thay thế việc xác định phạm vi thu nhập được ưu đãi và số thuế theo hồ sơ thực tế.

Điều gì xảy ra khi ba năm miễn thuế kết thúc?

Nghị quyết 43 chỉ áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Vì vậy, việc một doanh nghiệp có tận dụng được cả hai chính sách theo thời gian hay không phụ thuộc:

• Ngày thành lập.
• Thời gian miễn thuế còn lại.
• Doanh thu từng năm.
• Số thuế phải nộp sau các ưu đãi.
• Các điều kiện cụ thể của từng chính sách.

Không nên mặc định rằng sau khi hết ba năm miễn thuế doanh nghiệp vẫn còn chính sách giảm 30%, bởi Nghị quyết 43 hiện xác định kỳ áp dụng là năm 2026 và 2027.

Người chuẩn bị mở công ty nên rút ra điều gì?

Thông điệp tích cực là doanh nghiệp nhỏ năm 2026 đang có nhiều chính sách hỗ trợ đáng kể. Nhưng để tận dụng đúng, người sáng lập cần lập kế hoạch dựa trên thứ tự áp dụng ưu đãi và điều kiện thực tế, không chỉ dựa trên tiêu đề tin tức.

Song song với thuế, nên tối ưu các khoản cố định như mặt bằng và vận hành. Nếu chưa cần thuê một văn phòng riêng toàn thời gian, doanh nghiệp có thể tham khảo dịch vụ văn phòng ảo hoặc chọn địa điểm tại Hà Nội, Đà Nẵng và TP.HCM.

Câu hỏi thường gặp

Có thể cộng miễn 100% và giảm 30% thành 130% không?

Không. Nghị quyết 43 quy định khoản giảm 30% được tính trên số thuế TNDN còn phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế khác.

Doanh nghiệp mới thành lập năm 2026 có chắc chắn được hưởng cả hai không?

Không. Mỗi chính sách có điều kiện riêng. Doanh nghiệp cần đồng thời kiểm tra điều kiện SME đăng ký lần đầu, các trường hợp loại trừ, ngưỡng doanh thu và kỳ tính thuế áp dụng.

Nếu đang được miễn thuế nên có cần theo dõi Nghị quyết 43 không?

Có. Doanh nghiệp vẫn nên theo dõi vì hồ sơ thực tế, phạm vi thu nhập ưu đãi và số thuế còn phải nộp có thể khác nhau. Việc áp dụng cần dựa trên quyết toán và hướng dẫn của cơ quan thuế.

Nguồn tham khảo

• Khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP.
• Nghị quyết 198/2025/QH15.
• Nghị quyết 43/2026/QH16 ngày 24/08/2026.

Các ví dụ chỉ nhằm giải thích nguyên tắc và thứ tự áp dụng. Doanh nghiệp nên xác định số thuế theo hồ sơ thực tế và hướng dẫn hiện hành.