Tin tốt cho SME: Miễn thuế TNDN 3 năm đối với doanh nghiệp đăng ký kinh doanh lần đầu đủ điều kiện

Một chính sách đáng chú ý với người đang cân nhắc mở công ty

Năm 2026 có nhiều thay đổi về thuế và quản lý doanh nghiệp, nhưng không phải thay đổi nào cũng làm tăng chi phí. Một trong những chính sách tích cực đáng chú ý là miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 03 năm đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu, nếu đáp ứng đúng điều kiện.

Chính sách này được nêu tại Nghị quyết 198/2025/QH15 và được Chính phủ quy định chi tiết tại Nghị định 20/2026/NĐ-CP ngày 15/01/2026.

Đối với người đang chuẩn bị khởi nghiệp hoặc chuyển một ý tưởng kinh doanh thành doanh nghiệp chính thức, đây là thông tin nên được xem xét ngay từ giai đoạn lập kế hoạch tài chính.

Miễn thuế trong 3 năm được tính từ khi nào?

Khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP quy định doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế TNDN trong 03 năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Điểm cần chú ý là thời gian miễn được tính liên tục từ năm đầu tiên được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Vì vậy, doanh nghiệp không nên hiểu rằng có thể tự lựa chọn ba năm có lợi nhất để bắt đầu áp dụng ưu đãi.

Trường hợp doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp trước thời điểm Nghị quyết 198/2025/QH15 có hiệu lực mà vẫn còn thời gian áp dụng ưu đãi thì được hưởng cho phần thời gian còn lại theo quy định.

Không phải cứ thành lập công ty mới là tự động được miễn

Điều kiện cốt lõi là doanh nghiệp phải thuộc nhóm doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu và không rơi vào các trường hợp bị loại trừ.

Nghị định quy định ưu đãi này không áp dụng đối với một số trường hợp, đáng chú ý gồm:

• Doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia, tách, chuyển đổi chủ sở hữu hoặc chuyển đổi loại hình doanh nghiệp.
• Một số doanh nghiệp mới mà người đại diện theo pháp luật, thành viên hợp danh hoặc người có số vốn góp cao nhất đã giữ vai trò tương tự tại doanh nghiệp đang hoạt động hoặc doanh nghiệp đã giải thể chưa đủ 12 tháng, theo điều kiện cụ thể của Nghị định.

Do đó, trước khi đưa khoản miễn thuế vào kế hoạch tài chính, doanh nghiệp nên kiểm tra cơ cấu chủ sở hữu và lịch sử tham gia doanh nghiệp của những người liên quan.

Vì sao chính sách này có ý nghĩa với doanh nghiệp mới?

Giai đoạn đầu thường là thời điểm doanh nghiệp phải dành tiền cho sản phẩm, tuyển dụng, marketing, kế toán, công nghệ và xây dựng thị trường. Việc giảm nghĩa vụ thuế trong giai đoạn đủ điều kiện có thể giúp doanh nghiệp giữ lại nhiều nguồn lực hơn cho hoạt động kinh doanh.

Điều quan trọng là không nhìn ưu đãi thuế như một lý do duy nhất để thành lập công ty. Nhưng khi một mô hình kinh doanh đã sẵn sàng chuyển sang hình thức doanh nghiệp, việc biết trước các chính sách đang có hiệu lực giúp người sáng lập tính toán tốt hơn.

Khởi đầu tinh gọn không đồng nghĩa thiếu chuyên nghiệp

Một doanh nghiệp mới không nhất thiết phải thuê ngay một mặt bằng lớn, đầu tư nội thất và duy trì nhiều chi phí cố định. Nhiều nhóm khởi nghiệp bắt đầu bằng mô hình làm việc linh hoạt nhưng vẫn cần địa chỉ giao dịch, nơi tiếp nhận thư từ hoặc không gian gặp khách hàng khi cần.

Doanh nghiệp đang tìm phương án hiện diện tại thị trường có thể tham khảo văn phòng ảo tại Hà Nội, văn phòng ảo tại Đà Nẵng hoặc văn phòng ảo tại TP.HCM.

Nguồn tham khảo

• Nghị quyết 198/2025/QH15 ngày 17/05/2025 của Quốc hội.
• Khoản 3 Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP ngày 15/01/2026 của Chính phủ.
• Các trả lời của Bộ Tài chính trong năm 2026 về điều kiện áp dụng chính sách miễn thuế TNDN 3 năm.

Nội dung mang tính chất cung cấp thông tin. Doanh nghiệp cần đối chiếu hồ sơ thực tế với quy định hiện hành hoặc cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi xác định ưu đãi được hưởng.