Startup đổi mới sáng tạo được miễn thuế TNDN 2 năm, giảm 50% trong 4 năm tiếp theo

Một chính sách thuế đáng chú ý với startup đổi mới sáng tạo

Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo của doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp sáng tạo và tổ chức trung gian hỗ trợ khởi nghiệp đổi mới sáng tạo.

Đây là một trong những ưu đãi đáng chú ý nhất dành cho hệ sinh thái startup trong nhóm chính sách phát triển kinh tế tư nhân.

Không phải mọi startup đều tự động được hưởng

Cụm từ “startup” thường được dùng khá rộng trong thực tế, nhưng chính sách thuế áp dụng cho doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo và các đối tượng thuộc phạm vi pháp luật quy định.

Doanh nghiệp cần kiểm tra mô hình có thuộc nhóm khởi nghiệp đổi mới sáng tạo hay không, nguồn thu nào là thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo, thời điểm bắt đầu tính miễn giảm, hồ sơ chứng minh điều kiện và các ưu đãi khác đang đồng thời áp dụng.

Không nên hiểu rằng cứ doanh nghiệp mới thành lập hoặc tự gọi mình là startup thì đương nhiên được hưởng.

Ưu đãi này có ý nghĩa gì về dòng tiền?

Trong những năm đầu, startup thường cần vốn cho phát triển sản phẩm, thử nghiệm thị trường, tuyển nhân sự kỹ thuật, marketing và công nghệ. Nếu đáp ứng điều kiện và phát sinh thu nhập chịu thuế từ hoạt động thuộc diện ưu đãi, việc miễn và giảm thuế có thể giúp doanh nghiệp giữ lại thêm nguồn lực để tái đầu tư.

Startup vẫn cần xây bộ máy tinh gọn

Ưu đãi thuế không thay thế việc quản lý chi phí. Startup vẫn nên kiểm soát nhân sự, phần mềm, cloud, marketing, văn phòng, kế toán, pháp lý và dòng tiền.

Nếu đội ngũ còn nhỏ, doanh nghiệp có thể sử dụng mô hình văn phòng linh hoạt thay vì đầu tư quá sớm vào mặt bằng cố định. Có thể tham khảo Hà Nội, Đà Nẵng và TP.HCM.

Nguồn tham khảo

• Nghị quyết 198/2025/QH15, Điều 10.
• Nghị định 20/2026/NĐ-CP.
• Hướng dẫn của cơ quan thuế về áp dụng miễn, giảm thuế.

Nội dung mang tính thông tin chung. Doanh nghiệp cần xác định chính xác đối tượng và thu nhập thuộc diện ưu đãi trước khi áp dụng.