Cá nhân kinh doanh doanh thu không quá 10 tỷ được giảm 30% thuế TNCN năm 2026–2027

Một trong những nội dung nổi bật của Nghị quyết 43/2026/QH16 là chính sách giảm thuế đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú.

Theo khoản 1 Điều 1, giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú có mức doanh thu hằng năm của năm tương ứng không quá 10 tỷ đồng.

Đây là chính sách đáng chú ý với nhóm cá nhân đang trực tiếp kinh doanh. Tuy nhiên, cần đọc đúng phạm vi của văn bản trước khi áp dụng.

Nghị quyết sử dụng khái niệm nào?

Nội dung Nghị quyết sử dụng cụm từ:

“cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh”

Vì vậy, khi viết hoặc áp dụng chính sách không nên tự động thay thế khái niệm này bằng “mọi hộ kinh doanh” hoặc “mọi cá nhân bán hàng”.

Một hộ kinh doanh hoặc người kinh doanh cụ thể cần đối chiếu tư cách người nộp thuế, loại thu nhập, doanh thu và văn bản hướng dẫn chi tiết để xác định trường hợp của mình.

Điều kiện doanh thu được nêu thế nào?

Mốc doanh thu trong Nghị quyết là không quá 10 tỷ đồng hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027.

Điều này có nghĩa chính sách được xem xét theo từng kỳ tính thuế tương ứng. Khi xác định khả năng áp dụng, cá nhân kinh doanh cần theo dõi doanh thu của chính năm đang tính thuế, thay vì chỉ dựa vào doanh thu của năm trước.

Giảm 30% thuế TNCN có nghĩa là gì?

Nghị quyết quy định giảm 30% số thuế TNCN phải nộp, không nói rằng doanh thu chịu thuế được giảm 30%.

Ví dụ thuần túy về phép tính: nếu số thuế TNCN phải nộp thuộc phạm vi chính sách sau khi xác định theo quy định là 20 triệu đồng thì phần giảm 30% tương ứng 6 triệu đồng. Con số này chỉ dùng để minh họa cách hiểu “giảm 30% số thuế phải nộp”, không phải cách xác định thuế cho mọi cá nhân kinh doanh.

Chính sách có hiệu lực từ khi nào?

Nghị quyết 43/2026/QH16:

• có hiệu lực từ ngày 24/08/2026;
• áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026;
• áp dụng tiếp cho kỳ tính thuế năm 2027;
• giao Chính phủ quy định chi tiết.

Vì vậy, cá nhân kinh doanh nên theo dõi hướng dẫn triển khai để biết chính xác hồ sơ, cách xác định doanh thu và cách thực hiện nghĩa vụ thuế.

Cá nhân kinh doanh nên làm gì trước khi quyết toán?

Thay vì chờ đến cuối năm mới rà soát, có thể chuẩn bị sớm các nhóm thông tin sau:

• doanh thu phát sinh trong năm;
• chứng từ bán hàng và thanh toán;
• dữ liệu kê khai thuế;
• các khoản thu nhập liên quan hoạt động kinh doanh;
• hồ sơ cần thiết theo hướng dẫn của cơ quan có thẩm quyền.

Việc quản lý dữ liệu ngay từ đầu giúp tránh tình trạng đến kỳ quyết toán mới phải tổng hợp lại nhiều nguồn rời rạc.

Có nên chuyển từ cá nhân kinh doanh sang doanh nghiệp chỉ vì chính sách giảm thuế?

Không nên đưa ra quyết định chỉ dựa trên mức giảm 30%.

Nghị quyết 43/2026/QH16 có chính sách cho cả cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh và doanh nghiệp, tổ chức đáp ứng điều kiện. Do đó, việc lựa chọn mô hình hoạt động nên nhìn rộng hơn ở các yếu tố như:

• nhu cầu ký hợp đồng với khách hàng doanh nghiệp;
• nhu cầu mở rộng nhân sự;
• yêu cầu quản trị và kế toán;
• kế hoạch gọi vốn hoặc hợp tác;
• mức độ cần một địa chỉ giao dịch ổn định;
• quy mô và định hướng phát triển trong những năm tới.

Khi hoạt động bắt đầu chuyên nghiệp hóa, nhu cầu về một địa chỉ giao dịch rõ ràng cũng thường trở nên quan trọng hơn. Nếu chưa cần thuê mặt bằng riêng, có thể tham khảo dịch vụ văn phòng ảo 5SOffice như một lựa chọn vận hành cần được đánh giá theo nhu cầu thực tế.

Câu hỏi thường gặp

Cá nhân kinh doanh được giảm bao nhiêu thuế TNCN?

Theo Nghị quyết 43/2026/QH16, đối tượng đáp ứng điều kiện được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với thu nhập từ kinh doanh.

Ngưỡng doanh thu là dưới 10 tỷ hay không quá 10 tỷ?

Văn bản sử dụng cụm từ “không quá 10 tỷ đồng”.

Hộ kinh doanh có chắc chắn được áp dụng không?

Nghị quyết sử dụng thuật ngữ “cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh”. Trường hợp hộ kinh doanh cụ thể cần đối chiếu quy định thuế và hướng dẫn chi tiết trước khi áp dụng.

Chính sách có áp dụng cho thu nhập tiền lương không?

Điều khoản này nêu rõ đối tượng là thu nhập từ kinh doanh của cá nhân cư trú. Không nên mở rộng nội dung sang các loại thu nhập khác nếu không có căn cứ riêng.

Năm 2027 còn được giảm không?

Có. Nghị quyết xác định chính sách cho kỳ tính thuế 2026 và 2027.

Có cần chờ hướng dẫn của Chính phủ không?

Nghị quyết giao Chính phủ quy định chi tiết. Với các vấn đề về cách xác định và thủ tục thực hiện, người nộp thuế nên theo dõi văn bản hướng dẫn chính thức.

Nguồn tham khảo

• Nghị quyết 43/2026/QH16 của Quốc hội, ngày 24/08/2026.
• Cổng Thông tin điện tử Chính phủ: toàn văn Nghị quyết 43/2026/QH16.

Nội dung mang tính thông tin tham khảo, không thay thế tư vấn thuế hoặc pháp lý cho trường hợp cụ thể.