Nghị quyết 43/2026/QH16: doanh nghiệp doanh thu không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% thuế TNDN

Ngày 24/08/2026, Quốc hội thông qua Nghị quyết 43/2026/QH16 về giảm thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân và doanh nghiệp. Chính sách này có hiệu lực từ ngày 24/08/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.

Điểm đáng chú ý với doanh nghiệp nhỏ là quy định giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp đối với doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo pháp luật Việt Nam có mức doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Lưu ý cách hiểu: Nghị quyết quy định giảm 30% số thuế TNDN phải nộp, không phải giảm 30% doanh thu và cũng không đồng nghĩa mọi trường hợp đều được giảm 30% thuế suất.

Ai thuộc nhóm được Nghị quyết 43/2026/QH16 đề cập?

Theo khoản 2 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16, chính sách giảm thuế TNDN hướng đến:

• doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
• có doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng;
• đáp ứng các điều kiện chi tiết theo quy định triển khai của Chính phủ.

Nghị quyết đồng thời nêu trường hợp loại trừ đối với doanh nghiệp hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết có hiệu lực nếu tổng doanh thu hằng năm của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt 10 tỷ đồng.

Điều này cho thấy ngưỡng 10 tỷ đồng cần được hiểu trong đúng bối cảnh xác định doanh thu và trường hợp tổ chức lại doanh nghiệp, thay vì chỉ nhìn vào doanh thu của từng pháp nhân sau khi chia hoặc tách.

Giảm 30% được tính trên khoản nào?

Nghị quyết sử dụng cụm từ “giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp”.

Có thể minh họa về mặt số học như sau: nếu sau khi xác định nghĩa vụ thuế theo quy định áp dụng, số thuế TNDN phải nộp thuộc phạm vi được giảm là 100 triệu đồng, phần giảm 30% tương ứng 30 triệu đồng. Số liệu này chỉ nhằm giải thích phép tính, không phải ví dụ xác định nghĩa vụ thuế cho một doanh nghiệp cụ thể.

Doanh nghiệp không nên hiểu chính sách thành:

• doanh thu được giảm 30%;
• lợi nhuận tính thuế được giảm 30%;
• thuế suất TNDN mặc nhiên giảm 30%;
• mọi doanh nghiệp dưới 10 tỷ đồng doanh thu đều tự động áp dụng mà không cần đối chiếu quy định chi tiết.

Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế khác thì sao?

Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định thêm một điểm quan trọng: nếu doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc theo luật, nghị quyết khác của Quốc hội thì số thuế được giảm theo Nghị quyết 43 được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.

Vì vậy, doanh nghiệp đang có ưu đãi đầu tư hoặc ưu đãi thuế khác cần xác định thứ tự tính toán đúng trước khi áp dụng mức giảm theo Nghị quyết này.

Chính sách áp dụng cho năm nào?

Điều 2 Nghị quyết 43/2026/QH16 xác định:

• Nghị quyết có hiệu lực từ 24/08/2026;
• áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026;
• tiếp tục áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2027;
• Chính phủ sẽ quy định chi tiết việc thực hiện.

Do đó, doanh nghiệp nên theo dõi văn bản hướng dẫn chi tiết để xác định hồ sơ, phương pháp xác định doanh thu và thủ tục áp dụng trong từng trường hợp.

Doanh nghiệp nhỏ nên chuẩn bị gì từ bây giờ?

Chính sách giảm thuế tạo thêm lý do để doanh nghiệp nhỏ rà soát lại dữ liệu tài chính và hồ sơ vận hành. Một số công việc thực tế nên được ưu tiên gồm:

1. Theo dõi doanh thu năm 2026 và 2027 trên hệ thống kế toán.
2. Đối chiếu số thuế TNDN phải nộp theo quy định áp dụng.
3. Xác định doanh nghiệp có đang hưởng ưu đãi thuế khác hay không.
4. Lưu hồ sơ chứng minh cơ sở xác định doanh thu và nghĩa vụ thuế.
5. Theo dõi văn bản của Chính phủ hướng dẫn Nghị quyết 43/2026/QH16.

Việc chuẩn hóa kế toán, địa chỉ giao dịch, hồ sơ doanh nghiệp và quy trình tiếp nhận chứng từ cũng giúp doanh nghiệp giảm rủi ro vận hành khi quy mô tăng lên.

Chính sách thuế và bài toán tối ưu chi phí vận hành

Giảm thuế là một phần của bài toán tài chính. Với doanh nghiệp nhỏ, chi phí mặt bằng, nhân sự hành chính và các khoản duy trì văn phòng cố định cũng có thể ảnh hưởng đáng kể đến dòng tiền.

Nếu doanh nghiệp chưa cần một văn phòng riêng toàn thời gian, có thể tìm hiểu mô hình văn phòng ảo tại Hà Nội để có thêm phương án tổ chức điểm giao dịch và vận hành phù hợp nhu cầu thực tế.

Doanh nghiệp hoạt động ở nhiều khu vực cũng có thể tham khảo tổng quan dịch vụ văn phòng ảo 5SOffice trước khi lựa chọn thành phố và địa điểm cụ thể.

Câu hỏi thường gặp

Nghị quyết 43/2026/QH16 giảm bao nhiêu thuế TNDN?

Nghị quyết quy định giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với đối tượng đáp ứng điều kiện.

Doanh thu bao nhiêu thì thuộc phạm vi chính sách?

Nghị quyết đề cập doanh nghiệp, tổ chức có mức doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.

Có phải thuế suất TNDN được giảm 30% không?

Không nên hiểu như vậy. Văn bản quy định giảm 30% số thuế phải nộp, không quy định chung rằng thuế suất được giảm 30%.

Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế khác có được giảm tiếp không?

Nghị quyết nêu rằng số thuế TNDN được giảm theo chính sách này được tính trên số thuế phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế theo quy định.

Chính sách có áp dụng cho năm 2028 không?

Theo nội dung Nghị quyết 43/2026/QH16 hiện hành, chính sách được xác định cho kỳ tính thuế 2026 và 2027.

Doanh nghiệp có thể áp dụng ngay chỉ dựa trên Nghị quyết không?

Nghị quyết giao Chính phủ quy định chi tiết. Doanh nghiệp nên đối chiếu văn bản hướng dẫn triển khai trước khi thực hiện kê khai và quyết toán.

Nguồn tham khảo

• Nghị quyết 43/2026/QH16 của Quốc hội, thông qua ngày 24/08/2026.
• Cổng Thông tin điện tử Chính phủ: toàn văn Nghị quyết 43/2026/QH16.

Nội dung được biên soạn nhằm cung cấp thông tin tham khảo và không thay thế tư vấn thuế, kế toán hoặc pháp lý cho từng hồ sơ cụ thể.