Doanh thu dưới 10 tỷ đồng: doanh nghiệp nên kiểm tra gì để không bỏ lỡ chính sách giảm thuế?

Doanh thu nhỏ hơn 10 tỷ đồng chưa phải là bước cuối

Nghị quyết 43/2026/QH16 tạo một lợi ích rõ ràng cho nhóm doanh nghiệp quy mô nhỏ: giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 nếu đáp ứng điều kiện về doanh thu và các yêu cầu liên quan.

Tuy nhiên, doanh nghiệp không nên chỉ nhìn vào con số “dưới 10 tỷ” rồi mặc định khoản giảm. Một checklist ngắn sẽ giúp chuẩn bị tốt hơn.

1. Xác định đúng doanh thu của từng năm

Nghị quyết sử dụng doanh thu hằng năm của năm 2026 và năm 2027. Vì vậy, doanh nghiệp nên bảo đảm số liệu doanh thu được ghi nhận đầy đủ, nhất quán với hóa đơn, sổ sách và hồ sơ khai thuế.

2. Phân biệt doanh thu với lợi nhuận và số thuế phải nộp

10 tỷ đồng là ngưỡng doanh thu được nêu trong điều kiện. Trong khi đó, tỷ lệ 30% lại áp dụng lên số thuế TNDN phải nộp.

Đây là hai đại lượng khác nhau. Doanh nghiệp doanh thu 8 tỷ đồng không có nghĩa được giảm 2,4 tỷ đồng; cách hiểu như vậy là sai bản chất chính sách.

3. Kiểm tra các ưu đãi thuế đang áp dụng

Nếu doanh nghiệp đã được hưởng ưu đãi theo Luật Thuế TNDN hoặc luật, nghị quyết khác của Quốc hội, cần xác định số thuế còn phải nộp sau ưu đãi. Nghị quyết 43 quy định mức giảm 30% được tính trên số còn lại này.

4. Kiểm tra lịch sử chia, tách doanh nghiệp

Doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách sau khi Nghị quyết có hiệu lực cần đặc biệt lưu ý quy định loại trừ khi tổng doanh thu của các doanh nghiệp sau chia, tách vượt 10 tỷ đồng.

5. Theo dõi hướng dẫn chi tiết

Nghị quyết giao Chính phủ quy định chi tiết. Doanh nghiệp nên cập nhật văn bản hướng dẫn và thông tin của cơ quan thuế trước thời điểm kê khai, quyết toán để áp dụng đúng thủ tục.

6. Lưu hồ sơ thay vì chờ đến cuối năm mới rà soát

Một hệ thống kế toán gọn nhưng đầy đủ ngay từ đầu giúp doanh nghiệp dễ xác định doanh thu, chi phí, nghĩa vụ thuế và quyền lợi được hưởng. Đây cũng là một trong những nền tảng quan trọng khi doanh nghiệp muốn vay vốn, gọi đầu tư hoặc mở rộng hoạt động sau này.

Tận dụng chính sách để đầu tư trở lại cho hoạt động kinh doanh

Nếu đủ điều kiện được giảm thuế, phần nguồn lực giữ lại có thể được doanh nghiệp sử dụng cho marketing, công nghệ, tuyển dụng hoặc mở rộng thị trường. Đối với một công ty nhỏ, vài chục triệu đồng tiết kiệm trong chi phí và nghĩa vụ mỗi năm có thể tạo khác biệt đáng kể.

Tư duy tương tự cũng áp dụng với văn phòng: chưa cần sở hữu hoặc thuê diện tích lớn ngay khi bắt đầu. Doanh nghiệp có thể lựa chọn địa chỉ và tiện ích theo nhu cầu tại văn phòng ảo Hà Nội, Đà Nẵng hoặc TP.HCM, sau đó nâng cấp mô hình khi quy mô thực sự tăng.

Checklist nhanh

• Doanh thu năm áp dụng có không quá 10 tỷ đồng?
• Doanh nghiệp có số thuế TNDN phải nộp không?
• Có đang hưởng ưu đãi thuế khác không?
• Có thuộc trường hợp chia, tách được Nghị quyết đề cập không?
• Hồ sơ kế toán, hóa đơn và dữ liệu doanh thu đã đầy đủ chưa?
• Đã cập nhật hướng dẫn chi tiết áp dụng Nghị quyết chưa?

Nguồn tham khảo

• Nghị quyết 43/2026/QH16 của Quốc hội, có hiệu lực từ 24/8/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026, năm 2027.

Checklist mang tính định hướng quản trị. Việc xác định quyền được giảm và số thuế cụ thể cần căn cứ hồ sơ thực tế cùng quy định hướng dẫn áp dụng.