Giảm 30% thuế TNDN được tính như thế nào? Ví dụ dễ hiểu cho doanh nghiệp nhỏ

“Giảm 30% thuế TNDN” nên hiểu thế nào?

Nghị quyết 43/2026/QH16 quy định giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với doanh nghiệp đủ điều kiện có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.

Ba chữ cần chú ý là “phải nộp”. Chính sách không nói giảm 30% doanh thu và cũng không có nghĩa lấy thuế suất thông thường rồi trừ thẳng 30 điểm phần trăm.

Công thức minh họa đơn giản

Ở mức khái niệm, sau khi doanh nghiệp xác định số thuế TNDN phải nộp theo quy định và xử lý các ưu đãi thuế khác nếu có, khoản giảm theo Nghị quyết 43 có thể minh họa như sau:

Số thuế được giảm = Số thuế TNDN thuộc diện phải nộp sau ưu đãi × 30%

Số thuế còn phải nộp = Số thuế trước giảm − Số được giảm

Ví dụ 1: Số thuế phải nộp là 50 triệu đồng

Nếu doanh nghiệp đủ điều kiện và số thuế TNDN làm căn cứ giảm là 50 triệu đồng:

• Mức giảm: 50 triệu × 30% = 15 triệu đồng.
• Số còn phải nộp sau giảm: 35 triệu đồng.

Ví dụ 2: Số thuế phải nộp là 200 triệu đồng

• Mức giảm: 200 triệu × 30% = 60 triệu đồng.
• Số còn phải nộp: 140 triệu đồng.

Các ví dụ trên chỉ giải thích tỷ lệ giảm, không thay thế việc xác định thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế, ưu đãi và nghĩa vụ cụ thể của từng doanh nghiệp.

Nếu doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế thì sao?

Nghị quyết quy định rõ: nếu doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế theo Luật Thuế TNDN hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội, khoản giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi.

Vì vậy, doanh nghiệp có nhiều chính sách ưu đãi đồng thời cần đặc biệt tránh cách tính cộng cơ học các tỷ lệ.

Doanh nghiệp mới có cần quan tâm ngay không?

Có. Ngay cả khi chưa phát sinh nhiều doanh thu hoặc lợi nhuận, người sáng lập nên biết trước các chính sách thuế đang áp dụng để lập kế hoạch tài chính tốt hơn.

Một doanh nghiệp nhỏ thường có lợi thế ở khả năng vận hành gọn. Thay vì khóa vốn vào mặt bằng, nội thất và nhiều chi phí cố định ngay khi bắt đầu, doanh nghiệp có thể lựa chọn các dịch vụ theo nhu cầu rồi mở rộng dần khi doanh thu tăng.

Nếu đang cân nhắc địa điểm khởi đầu, có thể tham khảo văn phòng ảo tại Hà Nội, Đà Nẵng và TP.HCM để so sánh phương án hiện diện trước khi quyết định đầu tư văn phòng cố định.

Câu hỏi thường gặp

Giảm 30% có phải là giảm thuế suất TNDN xuống 70% mức hiện tại không?

Không nên diễn giải như vậy. Nghị quyết quy định giảm 30% số thuế TNDN phải nộp đối với đối tượng đủ điều kiện.

Doanh thu đúng 10 tỷ đồng có thuộc phạm vi không?

Văn bản sử dụng cụm từ “không quá 10 tỷ đồng”, vì vậy mốc 10 tỷ đồng nằm trong ngưỡng được nêu tại Nghị quyết, với điều kiện các yêu cầu khác được đáp ứng.

Chính sách áp dụng năm nào?

Nghị quyết áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.

Nguồn tham khảo

• Điều 1 và Điều 2 Nghị quyết 43/2026/QH16.

Ví dụ trong bài chỉ phục vụ mục đích giải thích. Doanh nghiệp nên xác định nghĩa vụ thuế theo hồ sơ thực tế và hướng dẫn của cơ quan có thẩm quyền.